Biashara na VAT

VAT Tanzania inatozwa 18% kwa bidhaa na huduma nyingi, na kikokotoo kimoja hufanya kazi pande zote mbili: kuongeza VAT kwenye bei halisi, au kutoa VAT iliyomo kwenye bei iliyo na VAT. Kutoa ndiyo sehemu watu wanakosea — kugawanya kiasi kilicho na VAT kwa 1.18 ni sahihi, kutoa 18% si sahihi.

Tozo za upande wa mwajiri, SDL na WCF, hulipwa na biashara badala ya kukatwa kwa wafanyakazi, ndiyo sababu ziko kwenye hesabu za gharama badala ya hati za malipo. Mwongozo unaeleza nani hulipa kila tozo, kwa msingi gani, na lini.

Kodi nyingine za biashara hapa zinatumia misingi tofauti, na kutumia msingi usiofaa ndilo kosa la kawaida. Ushuru wa huduma hutozwa na serikali za mitaa kwa mauzo ya biashara, kwa 0.25% isiyobadilika kuanzia Sheria ya Fedha 2025, kwa msingi usio na ushuru wa bidhaa na VAT. Kodi ya makadirio ni kodi ya mapato iliyorahisishwa kwa wafanyabiashara wadogo, inayopangwa kwa mauzo badala ya faida. Kodi ya zuio si kodi tofauti: ni kodi ya mapato au VAT inayokusanywa mapema na anayelipa, na hupunguzwa kwenye tathmini ya mpokeaji.

Uagizaji unaongeza tabaka la pili la kodi za muamala, na zinarundikana kwa mpangilio maalum. Ushuru wa forodha hutozwa kwa CIF, ushuru wa bidhaa kwa CIF pamoja na ushuru, IDL kwa bidhaa zilizoorodheshwa, tozo ya reli 1.5% ya CIF na ada ya usindikaji 1% ya FOB. VAT ni 18% ya thamani ya forodha pamoja na kila moja ya tozo hizo.

Baadhi ya zana zinashughulikia muamala badala ya kodi ya mara kwa mara: kusajili gari na TRA, kuhamisha mali — ambapo ushuru wa hati na kodi ya faida ya mtaji ni tozo tofauti zinazoweza kutumika kwa muamala mmoja — na kuagiza bidhaa au gari, ambapo mtiririko wa ushuru, tozo na VAT huamua gharama ya kufikisha.

Kwa mfanyabiashara mdogo, kodi ya makadirio na ushuru wa huduma mara nyingi huchanganywa. Kodi ya makadirio inategemea mauzo ya mwaka na ina mabenge ya mauzo ya TRA; ushuru wa huduma ni tozo ya halmashauri kwa mauzo ya robo mwaka. Biashara inaweza kuwa chini ya moja au zote mbili, kwa hiyo hesabu kila moja kwa msingi wake.