Jinsi PAYE Tanzania Inavyohesabiwa

Jinsi ya kuhesabu PAYE Tanzania, hatua kwa hatua

Tanzania inatoza kodi ya mapato ya ajira kwa kuongeza. Kiwango cha kila kikundi kinatumika tu kwa kipato kilicho ndani ya kikundi hicho. TZS 270,000 za kwanza kwa mwezi hazitozwi, kisha 8% hadi 520,000, 20% hadi 760,000, 25% hadi 1,000,000, na 30% zaidi. PAYE yako yote ni jumla ya vikundi ambavyo mshahara wako unafikia.

Ngazi za kodi ni za pembezoni, si kiwango kimoja kwa mshahara wote

Kukosea kwa kawaida ni kudhani kufikia kikundi cha juu kunaweka mshahara wote kwenye kiwango cha juu. Hivyo sivyo. Kipato tu kilicho ndani ya kikundi kinatozwa kwa kiwango cha kikundi hicho, kwa hiyo kodi ya TZS 800,000 ni kodi ya 270,000 za kwanza, pamoja na sehemu za 8% na 20%, pamoja na 25% ya 40,000 za mwisho. Ongezeko la mshahara haliwezi kupunguza kiasi cha mkononi.

Kikomo kisichotozwa cha TZS 270,000

TZS 270,000 za kwanza za kipato cha mwezi zinatozwa 0%. Ndiyo sababu mishahara ya chini hulipa PAYE kidogo au hakuna, na kwa nini mshahara wa TZS 500,000 unatozwa tu kwa TZS 230,000 zilizo juu ya kikomo. Kikomo ni kipande cha kipato badala ya mshahara unaostahili, kwa hiyo kupata zaidi hakukuondolei msamaha wa sehemu ya kwanza.

Kinachopunguza kipato chako kinachotozwa kodi

Mwajiri wako huchukua mchango wa pensheni — NSSF (10%, sekta binafsi) au PSSSF (5%, utumishi wa umma) — kwenye mshahara kabla ya kuhesabu PAYE. Hiyo inapunguza kiasi ambacho PAYE inatumika, kwa hiyo kuchangia pensheni pia kunapunguza kodi yako ya mapato.

Kwa nini pensheni inapunguza kodi, si mshahara pekee

Mchango wa pensheni unatolewa kwenye mshahara kabla PAYE kuhesabiwa, kwa hiyo kila shilingi inayochangiwa inaondoa shilingi kwenye kiasi ambacho mabango yanatumika. Mfanyakazi wa sekta binafsi anayechangia 10% ana kipato cha chini kinachotozwa kuliko mshahara huo huo bila mpango, ndiyo sababu tofauti ya mkononi ni ndogo kuliko mchango wenyewe.

Jinsi takwimu kwenye hati yako ya malipo inavyofikiwa

Mwajiri wako huanza na mshahara ghafi, hutoa mchango wa pensheni wa mfanyakazi, hutumia mabango ya PAYE kwa kilichobaki, kisha hutoa makato mengine kama malipo ya mkopo wa HESLB. Kinachobaki ni mshahara halisi. Mstari wa PAYE ni hatua ya tatu badala ya ya kwanza, ndiyo sababu mshahara ghafi huo huo unaweza kulipa kodi tofauti chini ya mpango tofauti wa pensheni.

Mshahara wa Neema wa TZS 1,000,000 unagharimu kiasi gani kwa kodi

Kwa mshahara ghafi wa TSh 1,000,000 kwa mwezi, mchango wa 5% wa PSSSF wa TSh 50,000 unakatwa kwanza, ukiacha TSh 950,000 za kutozwa kodi. PAYE juu ya kiasi hicho ni TSh 115,500 (0% kwa TSh 270,000 za kwanza, 8% kwa TSh 250,000, 20% kwa TSh 240,000, 25% kwa TSh 190,000). Baada ya kodi na pensheni, kiasi cha mkononi ni TSh 834,500 kabla ya makato mengine.

Mwajiri anailipa lini

Mwajiri wako hukata PAYE kwenye kila malipo ya mshahara na kuiwasilisha kwa Mamlaka ya Mapato Tanzania kabla ya tarehe 7 ya mwezi unaofuata. Mfanyakazi hailipi mwenyewe, kwa hiyo mstari wa hati ya malipo ni rekodi ya makato; kuwasilisha ni wajibu wa mwajiri.

Mabango yanatumika kwa kipato gani

Mabango hayatumiki kwa mshahara ghafi. Mchango wa pensheni unatolewa kwanza — 10% NSSF kwa sekta binafsi, 5% PSSSF kwa umma — na PAYE inatozwa kwa kilichobaki. Ndiyo sababu watu wawili wenye mshahara ghafi sawa wanaweza kulipa kodi tofauti. Makato kama HESLB yanatoka baada ya PAYE na hayapunguzi kipato kinachotozwa.

Mabadiliko ya mabango yanapotokea

Mabango ya kodi ya mapato huwekwa kwenye bajeti ya mwaka, inayowasilishwa Juni, na mabadiliko huanza 1 Julai. Mabango kwenye ukurasa huu na kwenye vikokotoo vinasomwa kutoka ufafanuzi mmoja, kwa hiyo vinapobadilishwa jedwali, mifano na kikokotoo vinabadilika pamoja. TRA huchapisha viwango vinavyotumika.

Jinsi ya kukagua hati yako ya malipo

Anza na mshahara ghafi, toa mchango wa pensheni, linganisha kipato kilichobaki na mabango, kisha toa PAYE na makato mengine. Kiasi kinachobaki ni mshahara halisi. Ikiwa mstari wa PAYE haulingani na hesabu hii, uliza mwajiri kipato gani kilitumika na ni mchango gani wa pensheni ulikatwa.

Maswali yanayoulizwa mara kwa mara

Vyanzo

• Mamlaka ya Mapato Tanzania (TRA)