VAT Tanzania Inavyofanya Kazi

Kiwango ni 18%

Kiwango cha kawaida cha VAT Tanzania ni 18%, hutumika kwa bidhaa na huduma nyingi zinazotozwa. Pia kuna ugavi wa kiwango cha sifuri na usio na VAT, lakini kiwango cha jumla kwa miamala ya kila siku ni 18%. Mfanyabiashara aliyesajiliwa VAT huiongeza juu ya bei ya ugavi unaotozwa na kuwasilisha kwa TRA.

Kuongeza VAT kwenye bei halisi

Kuongeza VAT kwenye bei isiyo na VAT, zidisha kwa 1.18, sawa na kuongeza 18%. Bei ya TZS 100,000 kabla ya VAT inakuwa TZS 118,000 ikiwa na VAT, na sehemu ya VAT ni TZS 18,000. Kuzidisha kwa 1.18 ndiyo njia ya kukumbuka, kwa sababu inafanya kazi kwa bei yoyote bila hatua tofauti ya kuongeza.

Kutoa VAT kwenye bei iliyo nayo

Bei iliyo na VAT tayari hutenganishwa kwa mwelekeo mwingine: gawanya jumla kwa 1.18 kupata kiasi kabla ya VAT, kisha toa. Bei ya TZS 118,000 ni msingi wa TZS 100,000 pamoja na TZS 18,000 za VAT. Hii ndiyo hesabu ambayo watu wengi wanaihitaji kweli, kwa sababu bei za maduka na nukuu huja na VAT ndani.

Kwa nini kutoa VAT si kutoa 18%

Kosa la kawaida ni kutoa 18% kwenye bei iliyo na VAT. Kwenye jumla ya TZS 118,000 hilo hutoa TZS 96,760, ambayo si sahihi: VAT ilitozwa kwa msingi wa TZS 100,000, si kwa jumla. Njia sahihi ya kurudisha ni mgawanyo, kwa sababu jumla ni 118% ya msingi badala ya msingi kuwa 82% ya jumla.

Msamaha na kiwango cha sifuri

Si kila bei ina 18%. Ugavi mingine ni ya kiwango cha sifuri, yaani inatozwa kwa 0% na mauzo ya nje ya bidhaa na huduma yako humo; mingine ni misamaha, yaani VAT haitozwi kabisa. Tofauti hiyo ni muhimu kwa biashara iliyosajiliwa kwa sababu inaathiri VAT ya pembejeo inayoweza kurejeshwa, kwa hiyo muamala unaoonekana kama mauzo ya kawaida unaweza usiwe. Maji ni msamaha ambao kaya hukutana nao kila mwezi: ugavi wa maji hauna VAT, ilhali maji taka yanatozwa 18% — ndiyo sababu bili ya maji huwa na VAT kwenye mstari wa maji taka pekee.

Mfano

Bidhaa ya TZS 100,000 bila VAT pamoja na 18% ni TZS 118,000, ikiwa na VAT TZS 18,000. Bei ya TZS 118,000 ikiwa na VAT ni TZS 100,000 bila VAT, ikiwa na VAT TZS 18,000. Tumia kikokotoo kilicho chini kukagua bei yoyote. Joseph ana duka la vifaa huko Mbeya na huwatolea wateja wengi bei iliyo na VAT tayari; kusoma nukuu ya msambazaji kurudi kwenye kiasi kabla ya VAT ni tatizo la kinyume, na ndilo linalowakumba watu.

Nani anapaswa kusajiliwa

Usajili unahitajika mauzo yanayotozwa yanapovuka kizingiti kilichowekwa kwenye Sheria ya VAT. Kizingiti cha sasa, fomu za usajili na mchakato viko kwenye kurasa za VAT za TRA; thibitisha kabla ya kutoza VAT. Ukishasajiliwa, hutoza VAT kwa ugavi unaotozwa, hutoa ankara ya VAT na kuwasilisha kodi kwa TRA. Kusajili kwa kuchelewa hakuondoi dhima ya kodi ambayo ilipaswa kutozwa.

VAT ya pembejeo na VAT ya toleo

Biashara iliyosajiliwa kwa kawaida inaweza kurejesha VAT iliyolipwa kwa ununuzi unaotumika kuzalisha ugavi unaotozwa, lakini si kwa ununuzi unaotumika kuzalisha ugavi usio na VAT. Ndiyo sababu tofauti ya kiwango cha sifuri na msamaha ni muhimu: ugavi wa kiwango cha sifuri huwezesha kurejesha VAT ya pembejeo, ilhali misamaha kwa kawaida haifanyi hivyo. Tunza ankara za VAT na kumbukumbu zinazounganisha kila ununuzi na ugavi unaouthibitisha; dai lisilo na ankara ni jambo la kwanza ukaguzi huuliza.

Jinsi ya kukagua ankara

Ankara sahihi ya VAT inaonyesha jina la biashara, namba ya usajili wa VAT, tarehe, maelezo ya bidhaa au huduma, kiasi bila VAT, kiasi cha VAT na jumla. Kagua kwamba kiasi cha VAT ni 18% ya msingi, na kwamba namba ya usajili ni halali. Ankara isiyo na maelezo haya haiwezi kutumika kudai VAT ya pembejeo.

Mabadiliko ya kiwango

VAT ni kodi inayobadilika kwa Sheria ya Fedha, na kiwango au misamaha inaweza kubadilika. Kagua kiwango cha sasa na TRA kabla ya kuhesabu kwa mwaka mzima, na tumia tarehe ya muamala kuamua kiwango kinachotumika. Mabadiliko ya kiwango hayabadilishi miamala iliyokwisha kufanyika.

Makosa ya kawaida

Kutoa 18% badala ya kugawanya kwa 1.18; kuongeza VAT mara mbili kwa bei iliyo nayo tayari; kuchanganya misamaha na kiwango cha sifuri; kudai VAT ya pembejeo kwa ununuzi unaotumika kwa ugavi usio na VAT; na kutoza VAT kabla ya kizingiti cha usajili.

Maswali yanayoulizwa mara kwa mara

Vyanzo

• Mamlaka ya Mapato Tanzania (TRA)
• Sheria ya VAT, Cap. 148